Thuế môn bài là gì? 2 cách nộp thuế mới nhất

Thuế môn bài là gì? Đây là một loại thuế bắt buộc mà các tổ chức, cá nhân, và hộ kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ nộp hàng năm. Thuế này được áp dụng đối với các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ, nhằm đảm bảo việc tuân thủ pháp luật trong các hoạt động thương mại.

Việc hiểu rõ các quy định về thuế môn bài sẽ giúp các doanh nghiệp và cá nhân tránh được những rủi ro pháp lý và đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ.

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là một loại thuế được áp dụng đối với các cá nhân, tổ chức, hộ kinh doanh thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ tại Việt Nam. Mục đích của thuế môn bài là đảm bảo quản lý các hoạt động kinh doanh, thu phí từ các hoạt động kinh tế. Mức thu lệ phí môn bài được xác định theo các bậc thuế khác nhau, phụ thuộc vào doanh thu và loại hình kinh doanh.

Thuế môn bài là một loại thuế được áp dụng đối với các cá nhân, tổ chức, hộ kinh doanh

Những ai phải chịu nộp thuế môn bài

Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, đối tượng nộp lệ phí môn bài bao gồm tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ. Tuy nhiên, có một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP.

• Các công ty, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế được thành lập theo quy định pháp luật.

• Đơn vị được thành lập theo Luật hợp tác xã.

• Các tổ chức chính trị, chính trị - xã hội, vũ trang nhân dân và các tổ chức xã hội - nghề nghiệp có hoạt động kinh doanh.

• Các chi nhánh, văn phòng đại diện của tổ chức có kinh doanh.

• Các cá nhân, hộ gia đình, nhóm cá nhân tham gia sản xuất, kinh doanh.

Các công ty, cá nhân, hộ gia đình tham gia sản xuất, kinh doanh phải nộp thuế

Các bậc thuế môn bài mới nhất

Thuế môn bài được chia thành các bậc khác nhau, dựa trên quy mô và doanh thu của tổ chức hoặc cá nhân. Các bậc thuế này nhằm đảm bảo tính công bằng trong việc áp dụng thuế đối với mọi loại hình kinh doanh, từ các hộ gia đình nhỏ đến các tập đoàn lớn.

Thuế môn bài đối với các tổ chức, doanh nghiệp được phân theo mức doanh thu:

• Doanh thu dưới 500 triệu đồng: Mức thuế môn bài là 1 triệu đồng/năm.

• Doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng: Mức thuế môn bài là 2 triệu đồng/năm.

• Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên: Mức thuế môn bài là 3 triệu đồng/năm.

Mức nộp thuế môn bài cho các cá nhân, hộ kinh doanh sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ:

• Cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng: Mức thuế môn bài là 300.000 đồng/năm.

• Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng đến dưới 300 triệu đồng: Mức thuế môn bài là 500.000 đồng/năm.

• Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 300 triệu đồng trở lên: Mức thuế môn bài là 1 triệu đồng/năm.

Thời hạn nộp thuế môn bài 

Theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 65/2020/TT-BTC, các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình và nhóm cá nhân phải nộp lệ phí môn bài đúng hạn để tránh bị xử phạt. Cụ thể, thời gian nộp và hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:

Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài: Phải được nộp chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 hàng năm. Đây là thời điểm quy định để các tổ chức, cá nhân hoàn thành nghĩa vụ khai thuế môn bài của năm trước đó.

+ Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, khi chuyển từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp và đã hết thời gian miễn lệ phí môn bài (thường là sau 3 năm từ khi thành lập doanh nghiệp), thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:

• Ngày 30/07 của năm kết thúc thời gian miễn nếu thời gian miễn lệ phí rơi vào 6 tháng đầu năm.

• Ngày 30/01 của năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn nếu thời gian miễn lệ phí rơi vào 6 tháng cuối năm.

Thời gian nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm

Ví dụ: Nếu doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài đến hết tháng 4/2023, thì thời gian nộp lệ phí sẽ là 30/07/2023. Nếu miễn lệ phí đến hết tháng 9/2023, thì hạn nộp lệ phí sẽ là 30/01/2024.

+ Trong trường hợp hộ kinh doanh hoặc cá nhân từng ngừng hoạt động nhưng tiếp tục hoạt động lại, thì hạn nộp lệ phí môn bài sẽ như sau:

• Nếu hoạt động lại trong 6 tháng đầu năm, thời gian nộp lệ phí sẽ là 30/07 của năm đó.

• Nếu hoạt động lại trong 6 tháng cuối năm, thời gian nộp lệ phí sẽ là 30/01 của năm sau.

Việc tuân thủ thời gian nộp lệ phí môn bài là rất quan trọng để tránh các khoản phạt chậm nộp hoặc sai sót về thủ tục thuế.

Cách nộp lệ phí (thuế) môn bài mới nhất

Việc nộp thuế môn bài có thể thực hiện qua các phương thức khác nhau tùy theo đối tượng và sự thuận tiện:

• Nộp tại kho bạc nhà nước: Người nộp thuế đến Kho bạc Nhà nước tại khu vực đăng ký kinh doanh để nộp lệ phí môn bài trực tiếp và nhận biên lai.

• Nộp qua hệ thống thuế điện tử (Online): Doanh nghiệp hoặc cá nhân đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử (www.e-tax.gov.vn), sử dụng chữ ký số để hoàn tất thủ tục nộp lệ phí môn bài trực tuyến.

Cách nộp lệ phí (thuế) môn bài

Các quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài 

Theo quy định, các cá nhân và tổ chức không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế môn bài đúng hạn sẽ phải chịu các hình thức xử phạt:

• Phạt chậm nộp: Nếu người nộp thuế không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đúng hạn, sẽ bị xử phạt chậm nộp với mức 0.03%/ngày tính trên số tiền thuế chưa nộp. Thời gian nộp chậm càng nhiều thì mức phạt càng tăng cao bằng cách x số ngày nộp chậm.

• Phạt hành vi kê khai sai: Nếu doanh nghiệp hoặc cá nhân kê khai sai số thuế môn bài, sẽ bị phạt từ 10% đến 20% số thuế phải nộp.

• Phạt không khai báo thuế: Trường hợp không khai báo thuế môn bài hoặc không nộp tờ khai sẽ bị xử phạt nặng, gấp đôi số thuế phải nộp.

Thuế môn bài là một loại thuế quan trọng mà mọi cá nhân, tổ chức, hộ kinh doanh cần phải thực hiện nghĩa vụ nộp hàng năm. Việc hiểu rõ các quy định về mức thuế, thời hạn nộp thuế và các hình thức xử phạt sẽ giúp doanh nghiệp, cá nhân tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có. Hãy liên hệ ngay với F88 để được tư vấn và nhận sự hỗ trợ kịp thời!