Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Nhỏ Lẻ

06/06/2024

Một trong những vấn đề khó khăn của các hộ kinh doanh nhỏ lẻ là không có những kế toán chuyên sâu và do đó, họ không nắm rõ các vấn đề liên quan đến mức thuế phải nộp cho nhà nước.

Bài viết dưới đây sẽ chỉ ra những khoản thuế mà họ phải nộp và cách tính các khoản thuế đó.

cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ là gì?

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ là một mô hình kinh doanh phổ biến được pháp luật công nhận. Theo nghị định 78/2015/NĐ-CP thì hộ kinh doanh nhỏ lẻ có thể do một cá nhân là công dân Việt Nam trên 18, có đầy đủ năng lực hành vi dân sự đứng ra thành lập và chịu trách nhiệm vận hành.

Đặc điểm nổi bật của hộ kinh doanh nhỏ lẻ là việc chỉ được phép đăng ký kinh doanh tại một địa điểm cố định, được phép sử dụng không quá mười lao động để vận hành các hoạt động sản xuất, kinh doanh. Mặc dù quy mô nhỏ, nhưng chủ hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của mình bằng toàn bộ tài sản của mình, điều này có nghĩa là chủ doanh nghiệp chịu rủi ro cao và phải đảm bảo tính thanh khoản của tài sản cá nhân để đối phó với bất kỳ rủi ro nào có thể phát sinh.

Mô hình hộ kinh doanh nhỏ lẻ không chỉ là một cơ hội để cá nhân hoặc gia đình kiếm thu nhập, mà còn là một phần quan trọng của nền kinh tế Việt Nam. Các hộ kinh doanh nhỏ lẻ thường hoạt động trong các ngành nghề như thương mại, dịch vụ, sản xuất nhỏ lẻ, và thường là nguồn cung cấp hàng hóa và dịch vụ cần thiết cho cộng đồng địa phương. Đồng thời, mô hình này cũng tạo điều kiện thuận lợi cho việc thúc đẩy sự phát triển kinh tế và tạo ra việc làm cho người lao động địa phương.

Hiện nay, xu hướng kinh doanh nhỏ lẻ quy mô hộ gia đình đang nhận được nhiều sự hỗ trợ từ các tổ chức tài chính, từ ngân hàng cho đến các công ty tài chính, các chuỗi cầm đồ lớn như F88 đều đang có những khoản vay đủ giúp các cá nhân có thể khởi nghiệp kinh doanh theo quy mô hộ gia đình.

Tham khảo khoản vay được hỗ trợ tại F88 bằng cách điền thông tin vào form, chuyên viên sẽ liên hệ tư vấn đến bạn ngay:

NHẬP THÔNG TIN ĐĂNG KÝ VAY:

Vừa có tiền vừa có xe đi. Duyệt vay nhanh chóng trong 15 phút.

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp các khoản thuế gì?

Theo quy định về quản lý thuế, các hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải tuân thủ các nguyên tắc về nộp thuế và tuân thủ đúng các quy định của pháp luật. Có ba loại thuế chính mà hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp, bao gồm:

cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Lệ phí (thuế) môn bài: Đây là loại thuế mà hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp theo quy định của pháp luật. Lệ phí môn bài thường áp dụng cho các hoạt động kinh doanh nhất định và được tính theo quy định cụ thể của từng loại hình kinh doanh.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Là một trong những loại thuế quan trọng nhất, thuế GTGT được áp dụng cho các hoạt động sản xuất kinh doanh và dịch vụ. Các hộ kinh doanh nhỏ lẻ cũng phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ qui định của pháp luật.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Đây là loại thuế áp dụng cho thu nhập cá nhân của chủ doanh nghiệp. Các hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải tính và nộp thuế TNCN cho thu nhập mà họ đạt được từ hoạt động kinh doanh.

Ngoài ba loại thuế trên, hộ kinh doanh nhỏ lẻ cũng có thể phải nộp các loại thuế khác như thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, tùy thuộc vào loại hình kinh doanh và hàng hóa mà họ kinh doanh. Điều này đòi hỏi hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải có kiến thức và sự hiểu biết vững về các quy định thuế để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tránh các rủi ro pháp lý.

>> Xem thêm: Vay vốn hộ kinh doanh

Cách tính thuế môn bài

Cách tính và các bậc thuế môn bài đối với các hộ kinh doanh cá thể được quy định cụ thể theo các văn bản pháp luật, bao gồm Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP. Theo các quy định này, mức thu lệ phí môn bài được xác định dựa trên doanh thu bình quân hàng năm của hộ kinh doanh.

Cụ thể, các mức thu lệ phí môn bài như sau:

Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Lệ phí môn bài cả năm là 1.000.000 đồng.
Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: Lệ phí môn bài cả năm là 500.000 đồng.
Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: Lệ phí môn bài cả năm là 300.000 đồng.

Các trường hợp còn lại, bao gồm doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, cá nhân không thường xuyên kinh doanh, không có địa điểm cố định hoặc các hộ kinh doanh trong lĩnh vực sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá, sẽ được miễn lệ phí môn bài.

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể là từ tháng 1 của năm tiếp theo sau năm thành lập. Điều này có nghĩa là các hộ kinh doanh mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên và bắt đầu tính thuế từ năm thứ hai trở đi.

Ví dụ, hộ kinh doanh anh Trần Văn C thành lập vào tháng 10/2022 sẽ được miễn lệ phí môn bài năm 2022. Năm 2023, nếu doanh thu của hộ kinh doanh anh Trần Văn C là 175 triệu đồng, thì anh phải nộp mức thuế môn bài là 300.000 đồng/năm.

>> Xem thêm: Thủ tục vay vốn kinh doanh nhỏ

cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN

Hai khoản thuế GTGT và thuế TNCN mà hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp được tính theo hình thức thuế khoán. Thuế khoán là khoản thuế cố định hàng tháng do cơ quan thuế tại địa phương quy định dựa trên thông tin kê khai hoặc doanh thu thực tế của hộ kinh doanh.

Cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với các hộ kinh doanh theo hình thức thuế khoán được quy định theo các nguyên tắc và quy định của pháp luật. Dưới đây là một số điểm cần lưu ý:

Miễn thuế GTGT và TNCN: Các hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế từ 100 triệu/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và TNCN.

Tính thuế theo thời gian hoạt động thực tế: Trong trường hợp hộ kinh doanh hoạt động không trọn năm (không đủ 12 tháng trong năm dương lịch), doanh thu tính thuế GTGT và TNCN sẽ dựa trên thời gian hoạt động thực tế.

Giảm thuế khoán phải nộp: Các cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh được giảm thuế khoán phải nộp tương ứng với số tháng ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm.

Cách tính doanh thu tính thuế GTGT và TNCN: Nếu sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế bao gồm doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.Nếu không sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế chỉ bao gồm doanh thu khoán.

Trong trường hợp không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế, cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật.

Tỷ lệ thuế: Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề. Chủ hộ kinh doanh cần tuân thủ tỷ lệ thuế áp dụng đối với lĩnh vực, ngành nghề mình đăng ký. Ví dụ như trong ngành phân phối, cung cấp hàng hóa, tỷ lệ thuế GTGT là 1% và tỷ lệ thuế TNCN là 0.5%.

Tính toán và nộp thuế GTGT và TNCN đối với các hộ kinh doanh theo hình thức thuế khoán đòi hỏi sự hiểu biết về quy định của pháp luật và tính toán chính xác các khoản thuế cần nộp. Việc tuân thủ các quy định này sẽ giúp các hộ kinh doanh hoạt động một cách hợp pháp và minh bạch trong quản lý thuế.

>> Xem thêm: Vay Vốn Kinh Doanh Không Thế Chấp

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế cho các hộ kinh doanh được quy định cụ thể để đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong quản lý thuế. Dưới đây là các quy định về thời điểm xác định doanh thu tính thuế cho các hộ kinh doanh:

Doanh thu tính thuế khoán: Thời điểm xác định doanh thu tính thuế khoán là từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế. Điều này áp dụng cho các cá nhân thực hiện việc kinh doanh theo hình thức thuế khoán.
Cá nhân mới ra kinh doanh hoặc thay đổi quy mô, ngành nghề: Trường hợp cá nhân mới ra kinh doanh hoặc thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh trong năm, thời điểm xác định doanh thu tính thuế khoán của năm là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh.
Doanh thu tính thuế theo hóa đơn: Đối với các hộ kinh doanh tính thuế theo hóa đơn, thời điểm xác định doanh thu là khi hàng hóa được bàn giao, dịch vụ hoàn thành, hoặc khi công trình được nghiệm thu/bàn giao.

Các quy định trên giúp rõ ràng hóa quy trình xác định doanh thu tính thuế và đảm bảo tính chính xác trong việc nộp thuế. Việc tuân thủ các quy định này là cực kỳ quan trọng để tránh các rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật thuế.

Xem thêm

MỤC LỤC